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    增值稅發(fā)票即時(shí)監控來(lái)了!收到這些,有風(fēng)險!

    發(fā)布時(shí)間:2021-12-28 點(diǎn)擊數:2691

    所有會(huì )計注意了,增值稅發(fā)票風(fēng)險防控預警系統來(lái)了!即日起,會(huì )計對發(fā)票需要留意了~

     

    01
    增值稅發(fā)票嚴查開(kāi)始
    12月9日,深圳稅務(wù)局發(fā)布:采購增值稅發(fā)票風(fēng)險防控預警系統改造升級項目。
    1、增值稅發(fā)票風(fēng)險防控預警系統功能
    1)五大預警模塊
    2)三大查詢(xún)模塊
    查詢(xún)模塊主要包含登記信息、人員信息、發(fā)票信息等企業(yè)相關(guān)信息。
    2、系統升級8大模塊
    模塊一:一般納稅人預警模塊
    模塊二:小規模預警模塊
    模塊三:成品油企業(yè)分析模塊
    模塊四:二手車(chē)監控預警模塊
    模塊五:風(fēng)險人員分析模塊(企業(yè)法人、財務(wù)等四類(lèi)人)
    模塊六:綜合查詢(xún)
    模塊七:數據推送
    模塊八:數據查詢(xún)
    02
    發(fā)票又出新規!
    12月1日起正式執行!
    近日!上海、廣東、內蒙古等多地稅務(wù)局發(fā)布:12月1日起,啟動(dòng)新版發(fā)票---全面數字化的電子發(fā)票(簡(jiǎn)稱(chēng)全電發(fā)票),實(shí)現發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節、全要素電子化。
    全電發(fā)票樣式
    全電發(fā)票與現行的增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票不同:
    一、發(fā)票樣式不同
    1、簡(jiǎn)化購買(mǎi)方、銷(xiāo)售方信息,僅需填寫(xiě)納稅人識別號和納稅人名稱(chēng);
    2、全電發(fā)票只有開(kāi)票人,取消了收款人和復核人欄次。
    3、取消發(fā)票專(zhuān)用章。
    二、開(kāi)票方式不同
    1、無(wú)需稅控設備即可開(kāi)票;
    2、無(wú)需票種票量核定即可開(kāi)票,一個(gè)企業(yè)確定開(kāi)票總額度即可開(kāi)票,且開(kāi)票額度可動(dòng)態(tài)調整。
    3、有網(wǎng)絡(luò )就可以開(kāi)票,登錄網(wǎng)頁(yè)、客戶(hù)端或者手機APP即可開(kāi)票。
    三、全電發(fā)票可標記入賬標識
    電子發(fā)票重復入賬報銷(xiāo)問(wèn)題徹底解決,納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺標記發(fā)票入賬標識,避免重復入賬。
    四、實(shí)現發(fā)票自動(dòng)交付
    納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數字賬戶(hù)自動(dòng)交付全電發(fā)票,也可通過(guò)電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
    03
    注意!發(fā)票嚴查開(kāi)始
    這16種發(fā)票,收到一律退回!
    一、沒(méi)有交易,完全虛開(kāi)的發(fā)票
    這種發(fā)票報銷(xiāo)了,屬于編造虛假計稅依據,不僅會(huì )被稅務(wù)機關(guān)罰款,還涉嫌犯罪!
    二、沒(méi)有納稅人識別號的增值稅普通發(fā)票
    根據國稅局2017年16號公告,自2017年7月1日起,增值稅普通發(fā)票沒(méi)有納稅人識別號或統一社會(huì )信用代碼的,是不符合規定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。
    三、發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不符
    根據國稅局2017年16號公告,購買(mǎi)方不得根據購買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內容。
    取得商品跟你開(kāi)具的發(fā)票不一樣,涉嫌虛開(kāi)發(fā)票,這樣的費用發(fā)票不能報銷(xiāo)。一旦被查,不單單會(huì )被稅務(wù)機關(guān)罰款,情節嚴重的還會(huì )構成偷稅罪。
    四、發(fā)票項目名稱(chēng)是食品等籠統的名稱(chēng),沒(méi)有具體明細的
    現在報銷(xiāo)費用的發(fā)票,只開(kāi)食品,或者辦公用品之類(lèi)的籠統的品名已經(jīng)不能過(guò)稅務(wù)的關(guān)了,要附清單,不然就是商品本身的名字。
    有些企業(yè)不管發(fā)生什么費用都開(kāi)成辦公用品,這樣會(huì )使企業(yè)面臨很大的稅務(wù)稽查風(fēng)險。
    五、發(fā)票附帶清單是自己用A4紙打印的
    收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,帶有清單,但是清單不是從防偽稅控系統開(kāi)具打印出來(lái)的,這種發(fā)票屬于不符合規定的發(fā)票,不能報銷(xiāo)。
    提示:同紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一樣,增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票也能開(kāi)具銷(xiāo)貨清單。
    六、發(fā)票備注欄填寫(xiě)項目不全的發(fā)票
    符合條件但未按規定填寫(xiě)備注欄信息的增值稅發(fā)票,將不能作為有效稅收憑證哦!必須退回重開(kāi)!
    七、發(fā)票上蓋了公章、財務(wù)章等
    發(fā)票上只能蓋發(fā)票專(zhuān)用章,如果收到加蓋了公章、法人章、財務(wù)章、合同章等的發(fā)票,不能報銷(xiāo),必須退回。
    提醒:通過(guò)增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票,采用電子簽名代替發(fā)票專(zhuān)用章;
    也就是說(shuō)新版電子發(fā)票沒(méi)有發(fā)票章也是可以報銷(xiāo)的。
    八、發(fā)票上蓋了圓形的發(fā)票專(zhuān)用章
    國稅局關(guān)于發(fā)票專(zhuān)用章式樣有關(guān)問(wèn)題的公告中規定,發(fā)票專(zhuān)用章的形狀為橢圓形,長(cháng)軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm,印色為紅色。所以圓形的發(fā)票專(zhuān)用章是不符合規定的,蓋有這種章的發(fā)票,也是不合規的發(fā)票,不能報銷(xiāo)!
    九、代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有蓋本公司的發(fā)票專(zhuān)用章
    代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票,只需要加蓋本單位的發(fā)票專(zhuān)用章,不需要再蓋稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章。
    代開(kāi)普通發(fā)票,加蓋稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章。
    十、印有舊版發(fā)票監制章的發(fā)票
    舊版發(fā)票監制章
    圖片
    新版發(fā)票監制章
    圖片
    注意:新啟用的發(fā)票監制章,中間刻制“國家稅務(wù)總局”字樣,下環(huán)刻制“××?。▍^、市)稅務(wù)局”字樣。舊版發(fā)票監制章,中間刻制“××?。▍^、市)”字樣,下環(huán)刻制“國家稅務(wù)總局監制”字樣。
    國家稅務(wù)總局規定:2018年12月31日后舊版監制章的發(fā)票不能繼續使用。收到這種發(fā)票不能作為報銷(xiāo)憑證哦~
    十一、沒(méi)有編碼簡(jiǎn)稱(chēng)的發(fā)票
    2018年1月1日及以后的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票,還有2020年試點(diǎn)的增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票,“貨物或應稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”或“項目名稱(chēng)”欄次要有“簡(jiǎn)稱(chēng)”,同時(shí)“簡(jiǎn)稱(chēng)”還得正確,才算合規的發(fā)票。
    類(lèi)似的:
    1、沒(méi)有商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼對應的簡(jiǎn)稱(chēng),說(shuō)明發(fā)票不是發(fā)票管理新系統開(kāi)具的,這種發(fā)票不能報銷(xiāo)!
    2、商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼對應的簡(jiǎn)稱(chēng)不正確的,如出現“*運輸服務(wù)*+“不動(dòng)產(chǎn)”這樣的錯誤,屬于不合規的發(fā)票,都不能抵扣進(jìn)項稅額,也不能稅前扣除!
    因此會(huì )計同仁們一定要擦亮眼睛,不要讓這種錯誤的出現,使得企業(yè)增加了稅務(wù)風(fēng)險。
    十二、成品油發(fā)票商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼選擇錯誤的
    十三、成品油發(fā)票左上角沒(méi)有“成品油”這三個(gè)字的
    成品油增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”字樣,說(shuō)明發(fā)票不是通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統中成品油發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具的,不能報銷(xiāo)! 
    注意:增值稅卷票沒(méi)有成品油字樣,可以作為正常成品油發(fā)票使用。
    十四、成品油發(fā)票“單位欄”填錯的
    開(kāi)具成品油發(fā)票時(shí),應遵守發(fā)票“單位”欄應選擇“噸”或“升”。否則為不符合規定的發(fā)票,不能作為報銷(xiāo)憑證。
    十五、成品油發(fā)票“數量”填錯的
    成品油發(fā)票,藍字發(fā)票的“數量”欄為必填項且不為“0”。否則不能作為報銷(xiāo)憑證,任何單位和個(gè)人有權拒收。
    十六、適用稅率選擇錯誤的
    比如某公司兼營(yíng)業(yè)務(wù),既賣(mài)商品又提供服務(wù),會(huì )計手抖選錯稅率。發(fā)票稅率開(kāi)錯就是不合格發(fā)票,不能報銷(xiāo),也不能作為扣稅憑證。
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