根據國家稅務(wù)總局2020年第22號文，自2020年12月21日起在江蘇、上海、浙江等11個(gè)地區的新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化，受票方范圍為全國。

增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票是什么？

電子專(zhuān)票由各省稅務(wù)局監制，采用電子簽名代替發(fā)票專(zhuān)用章，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票相同。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化的使用對象和范圍是？

自2020年12月21日起，江蘇省在新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化，需要開(kāi)具電子專(zhuān)票的新辦納稅人，統一領(lǐng)取稅務(wù)UKey開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)具電子專(zhuān)票的受票方范圍為全國。

 

專(zhuān)票電子化常見(jiàn)問(wèn)題——領(lǐng)用開(kāi)具

 

 

你好，我公司準備使用增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票，電子專(zhuān)票的最高開(kāi)票限額和每月最高領(lǐng)用數量是如何確定的？

 

 

尊敬的納稅人，您好。電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票同屬增值稅專(zhuān)用發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)核定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額，同時(shí)適用于納稅人所領(lǐng)用的電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票，兩者保持一致。實(shí)行專(zhuān)票電子化的新辦納稅人，可以在稅務(wù)機關(guān)核定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票每月最高領(lǐng)用數量?jì)?，根據自身需要分別確定電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的領(lǐng)用數量。

 

實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey后，可以開(kāi)具哪些種類(lèi)的發(fā)票?

 

 

實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey并核定對應票種后，可以開(kāi)具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票、紙質(zhì)機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票和紙質(zhì)二手車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票。

 

增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票里有加蓋發(fā)票專(zhuān)用章嗎？

 

 

《中華人民共和國電子簽名法》第十四條規定，可靠的電子簽名與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等的法律效力。為更好適應發(fā)票電子化改革需要，增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票采用電子簽名代替原發(fā)票專(zhuān)用章。

 

專(zhuān)票電子化常見(jiàn)問(wèn)題——紅 票

 

 

納稅人開(kāi)具增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”)后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，可以開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票 。相較于紅字增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具流程，納稅人在開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票時(shí)，無(wú)需追回已經(jīng)開(kāi)具的藍字電子專(zhuān)票，具有簡(jiǎn)便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。

需要說(shuō)明的是，對于購買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報抵扣的情形，因購買(mǎi)方開(kāi)具《信息表》與銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票可能存在一定時(shí)間差，購買(mǎi)方應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進(jìn)項稅額中轉出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字電子專(zhuān)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

 

你好，我公司是試點(diǎn)納稅人，發(fā)現當月開(kāi)具的一張增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票的金額填錯了，可以作廢重開(kāi)嗎？

 

 

您好，不可以的。增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票一旦開(kāi)具無(wú)法作廢，您可以憑增值稅發(fā)票管理系統校驗通過(guò)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》開(kāi)具紅字增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票。

我公司給客戶(hù)開(kāi)具了增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票，但客戶(hù)要求開(kāi)具紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我可以換開(kāi)嗎？

 

 

可以的。受票方索取紙質(zhì)專(zhuān)票的，納稅人應當開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。您可將原先開(kāi)具的增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行紅沖，然后為受票方開(kāi)具紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

 

接受電子發(fā)票有哪些注意點(diǎn)？

納稅人以電子發(fā)票報銷(xiāo)入賬歸檔的，應當注意哪些事項？

納稅人以電子發(fā)票（含電子專(zhuān)票和電子普票）報銷(xiāo)入賬歸檔的，應當按照《財政部國家檔案局關(guān)于規范電子會(huì )計憑證報銷(xiāo)入賬歸檔的通知》（財會(huì )〔2020〕6號）的相關(guān)規定執行。

受票方丟失已開(kāi)具的電子專(zhuān)票后應當如何處理？

受票方如丟失或損毀已開(kāi)具的電子專(zhuān)票，可以根據發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開(kāi)票日期、開(kāi)具金額（不含稅）等信息，在全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗通過(guò)后，下載電子專(zhuān)票。如不掌握相關(guān)信息，也可以向開(kāi)票方重新索取原電子專(zhuān)票。

如何進(jìn)行增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票抵扣勾選？

納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，通過(guò)“抵扣勾選”模塊，選擇“增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票”類(lèi)型，可以直接查詢(xún)到符合勾選抵扣條件的發(fā)票，直接進(jìn)行勾選操作即可。勾選完成的增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票，也需要在申報期進(jìn)行抵扣統計表的生成和確認操作后，才能作為當期抵扣的依據。

 

使用電子專(zhuān)票時(shí)，如何防范風(fēng)險？

 

電子專(zhuān)票如何交付給受票方？

電子專(zhuān)票遠程交付更便利。確認票面信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊界面下方“開(kāi)具”按鈕，完成發(fā)票開(kāi)具。納稅人可選擇以二維碼或發(fā)送郵件等方式，將已開(kāi)具好的發(fā)票交付購方。

 

納稅人使用電子專(zhuān)票時(shí)應注意哪些稅收風(fēng)險？

電子專(zhuān)票屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與紙質(zhì)專(zhuān)票相同。納稅人應當按照規定使用電子專(zhuān)票，采取有效措施防范虛假或重復列支等稅收風(fēng)險，不得虛開(kāi)、騙稅，并接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查。

 

 

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